היטל השבחה – מה זה אומר, מתי משלמים, ומתי אפשר לקבל פטור ?

היטל השבחה | עורכת דין מור עדה

תוכן עניינים

מאת עו"ד מור עדה – מתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי נדל"ן

אם הגעת לכאן, כנראה שגם אתה או את שמעתם את המונח "היטל השבחה", ולא לגמרי ברור לכם מה זה אומר – ומתי בכלל צריך לשלם אותו.

מדובר באחת הסוגיות הכי נפוצות בעולם המקרקעין, ודווקא משום שהיא מתעוררת בסוף העסקה כשכבר יש קונה, מחיר וסגירה היא גורמת ללא מעט הפתעות.

אז בואו נעשה סדר, בשפה פשוטה, עם כל מה שצריך לדעת על היטל השבחה על דירה, קרקע או דירה בירושה, ואיך עורך דין מקרקעין מומחה יכול לעזור לכם לחסוך עשרות אלפי שקלים.

מהו היטל השבחה?

היטל השבחה הוא תשלום חובה שהרשות המקומית או הוועדה לתכנון ובנייה באותו אזור גובה מבעל הנכס (או חוכר לדורות), כשהנכס השביח את ערכו בעקבות אחד משלושה מצבים עיקריים:

  • אישור תכנית בניין עיר (תב"ע) – לדוגמה, שינוי ייעוד מקרקע חקלאית למגורים או תוספת זכויות בנייה.
  • מתן הקלה בבנייה – כמו הוספת חדר על הגג או הרחבת מרפסת.
  • אישור לשימוש חורג – לדוגמה, שימוש בדירה למשרד.

במילים פשוטות: כל פעם שהעירייה מאשרת תכנית שמעלה את ערך הנכס שלך – אתה “מרוויח”, והחוק (סעיף 1 לתוספת השלישית של חוק התכנון והבנייה, התשכ"ה–1965) קובע שעליך לשלם מחצית מעליית השווי – כלומר, 50% מההשבחה שנוצרה.

מהו היטל השבחה | עורכת דין מור עדה

 

למה בכלל קיים היטל השבחה?

המטרה של היטל השבחה היא לא להעניש אותך, אלא לאזן.

הרשות המקומית והתכנונית משקיעה בתכנון, תשתיות, כבישים ושטחים ציבוריים מה שמעלה את ערך הנכסים באזור.

לכן, כשהנכס שלך מתייקר בעקבות תכנית, היטל ההשבחה נועד להשתתפות בהוצאות הציבוריות האלה.

מתי צריך לשלם היטל השבחה?

המועד לתשלום נקרא "מימוש זכויות", והוא מגיע באחד משני מצבים:

  • כשאתה מוכר את הנכס (העברה בטאבו או חתימה על חוזה מכר),
  • כשאתה מבקש היתר בנייה שלא היה אפשר לקבל לפני כן.

ברגע שמומש אחת מהפעולות האלה הרשות המקומית תוציא לך שומת היטל השבחה לפי הערכת שמאי מטעמה.

אם לדעתך הסכום מופרז אל תמהר לשלם!

ניתן להגיש שומת שמאי נגדית ולערער בפני ועדת ערר. זהו בדיוק השלב שבו כדאי לערב עורך דין היטל השבחה מנוסה, שיידע לנהל את המו"מ מול הוועדה המקומית ולהפחית את הסכום.

היטל השבחה על דירה בירושה – מתי כן ומתי לא?

שאלה שמגיעה אליי לעיתים קרובות:

“קיבלתי דירה בירושה  האם אצטרך לשלם היטל השבחה אם אמכור אותה?”

ובכן, החוק קובע הבחנה ברורה:

  • לא משלמים היטל השבחה על עצם הירושה עצמה.
  • העברה מכוח צו ירושה או צוואה אינה נחשבת “מימוש זכויות”.
  • אבל אם תחליטו למכור את הדירה שקיבלתם בירושה, אז ברגע המכירה יידרש תשלום היטל השבחה, אם ערך הדירה עלה בעקבות תכנית משביחה.

יש גם מצבים שבהם תיתכן העברה ללא תמורה לקרוב משפחה לפי סעיף 19(ג)(1) לתוספת השלישית לחוק  ובהם ניתן פטור מהיטל השבחה, אם מתקיימים תנאים מסוימים (למשל, שמירה על הזיקה המשפחתית והחזקה בנכס).

גובה ההיטל ואיך מחשבים אותו

גובה מס ההשבחה הוא 50% מעליית הערך שנוצרה עקב התכנית או ההקלה.

לדוגמה: אם בעקבות תכנית בנייה חדשה ערך הדירה שלך עלה ב־400,000 ₪  תשלום ההיטל יהיה 200,000 ₪.

את הסכום מעריך שמאי הוועדה המקומית, אך כאמור, תמיד ניתן להגיש חוות דעת נגדית.

בפסק דין חשוב – ע"א 1321/02 נשר נ' הוועדה המקומית לתכנון ולבנייה חיפה נקבע, כי כאשר קיימים פערים מהותיים בין השומות, חובה על הוועדה לשקול מחדש את השומה ולבחון את טענות בעל הנכס לגופן.

עורכת דין מור עדה
אנחנו כאן לעזור לכם

כל שאלה / בקשה אנו עומדים לשירותכם 24/7 >> שלחו פנייה

פטור מהיטל השבחה

ישנם מספר מקרים בהם ניתן לקבל פטור מלא או חלקי מהיטל השבחה, למשל:

  • כאשר שטח הבנייה הכולל בדירת מגורים אינו עולה על 120 מ"ר (כפי שנקבע בחוק).
  • כאשר מדובר בהעברה בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה (הורים–ילדים, בני זוג).
  • כאשר מדובר בהעברה מכוח צו ירושה או צוואה.

לכן, לפני שמוכרים נכס  במיוחד דירה בירושה חשוב מאוד לבדוק אם מתקיים אצלכם אחד מהפטורים האלה.

פטור מהיטל השבחה | עורכת דין מור עדה

 

למה חשוב להיעזר בעורך דין היטל השבחה

נושא היטל ההשבחה מערב גם שמאות, גם חוקי תכנון ובנייה וגם מיסוי נדל"ן.

זו הסיבה שכל טעות קטנה יכולה לעלות עשרות אלפי שקלים.

עורך דין מקרקעין מומחה ידע

  • לבדוק אם ההיטל בכלל מוצדק;
  • להגיש השגה על שומת ההיטל ולנהל מו"מ מקצועי
  • לאתר פטורים שלא ניתנו;
  • ולוודא שהרשות המקומית אינה גובה תשלום כפול או שגוי.

לסיכום

עורך דין מכירת דירה מתמחה  בנושא מורכב של היטל השבחה  עם ליווי נכון אפשר להתמודד איתו בצורה רגועה ובטוחה.

בין אם מדובר ב־מס השבחה על דירה בירושה, או בבדיקת חיוב לקראת מכירה הדבר החשוב ביותר הוא לא לפעול לבד, אלא להתייעץ בזמן עם עורך דין היטל השבחה מנוסה.

מילה אישית ממני

אני, עו״ד מור עדה, מתמחה שנים רבות בליווי עסקאות נדל"ן ובמיסוי מקרקעין.

לקוחות רבים פנו אליי לאחר שקיבלו שומת היטל השבחה מפתיעה ובמקרים רבים הצלחנו להפחית את הסכום בעשרות אחוזים, ולעיתים אף לבטל את החיוב לחלוטין.

אם גם אתם עומדים למכור נכס, להעביר דירה בירושה או פשוט רוצים להבין אם אתם חייבים היטל השבחה, אני מזמינה אתכם לשיחת ייעוץ אישית, או השאירו פרטים באתר, ואחזור אליכם בהקדם.

כי בעסקאות נדל״ן, כמו בחיים – ידע, ניסיון וליווי משפטי נכון עושים את כל ההבדל.

שאלות ותשובות נפוצות

בית המשפט העליון הבהיר היטב את הסוגיה הזו בפסק הדין ע"א 1846/92 לה נסי נ’ דור אנרגיה,

ובדינים נוספים שהתבססו על סעיף 23 לחוק המכר, תשכ"ח–1968.

הפסיקה קבעה ש־חיובו של הקבלן למסור את הדירה וחיובו של הקונה לשלם את התמורה הם חיובים שלובים, כלומר תלויים זה בזה.

במילים פשוטות, , אם הקבלן לא מוסר דירה  אתם לא חייבים לשלם.

לא מדובר ב"טובה" שאתם עושים לו, אלא בזכות על פי חוק.

הוראת סעיף 23 לחוק המכר נועדה למנוע מצב לא הגיוני שבו רוכש משלם את מלוא כספו, אך נשאר ללא דירה ביד.

החוק מאפשר לכם לדחות את התשלום מבלי להיחשב כמפרים את ההסכם,כל עוד הקבלן הוא זה שלא קיים את חיוביו (כלומר לא מסר את הדירה בפועל או לא מסר אותה כשהיא ראויה למגורים).

מה זה אומר מבחינה משפטית, כאשר מתקיים איחור במסירת דירה מקבלן, הקבלן אינו יכול לדרוש את יתרת התמורה בטענה שהתאריך הקלנדרי הגיע, אלא הוא הוא חייב תחילה לעמוד בהתחייבותו למסור את הדירה כשהיא ראויה לשימוש.ורק לאחר מכן, ובתוך פרק זמן סביר ועל פי הקבוע הסכם, על הרוכש להשלים את יתרת התשלום.

בתי המשפט קבעו לא אחת כי סעיפים חוזיים שמנסים לכפות על הרוכש לשלם את כל הכסף למרות שהדירה טרם נמסרה, עלולים להיחשב תנאים מקפחים בחוזה אחיד, ואף בטלים בהתאם לדיני החוזים.

החוק מגן על רוכשי דירות, מאחר שמדובר בצרכנים ולא ביזמים מקצועיים.

מה מומלץ לעשות בפועל,

מניסיוני, מומלץ מאוד לא להמתין לרגע האחרון, אלא להסדיר את הסוגיה הזאת כבר בשלב המשא ומתן לפני החתימה על ההסכם.

כך תוכלו לוודא שהחוזה כולל הוראה ברורה, שלפיה התשלום האחרון יבוצע רק לאחר מסירה בפועל של הדירה כשהיא ראויה למגורים.

אם אתם כבר חתומים על חוזה שמחייב תשלום במועד החוזי, עדיין יש מקום לפעול בזהירות ובתבונה, אולם בייעוץ משפטי שמותאם למקרה שלכם.

החוק עומד לצידכם.

כאשר קיים איחור במסירת דירה מקבלן, אינכם מחויבים לשלם את התשלום האחרון עד שהדירה תימסר לכם בפועל, כשהיא מוכנה, מאושרת וראויה למגורים.

זו אינה התחמקות, אלא הפעלה של זכות חוקית לפי סעיף 23 לחוק המכר שנועדה לשמור עליכם מפני מצב שבו נשארתם בלי דירה ובלי כסף.

אני ממליצה להסדיר את הסעיף הזה כבר בשלב המוקדם של העסקה, ולהיעזר בייעוץ של עורך דין מקרקעין מנוסה שיבדוק את נוסח ההסכם שלכם לעומק ויבטיח שתוכלו לשלם רק כשבאמת תקבלו את מה שהובטח לכם.

חוק המכר (דירות) קובע את הפיצוי המינימלי עבור איחור במסירה  פיצוי סטטוטורי ללא הוכחת נזק.

במידה  ונגרמו לכם נזקים נוספים, כמו הוצאות מעבר כפוי, שכירות גבוהה יותר, אחסון ריהוט, עוגמת נפש או נזק עסקי ניתן לתבוע גם בגינם לפי פקודת הנזיקין, חוק החוזים וכל דין אחר.

בתי המשפט חזרו וקבעו כי קבלן אינו יכול להגביל את אחריותו לפיצוי הקבוע בחוק בלבד.

כל סעיף בחוזה שמבקש למנוע מכם לתבוע נזקים נוספים  בטל מעיקרו.

למה חשוב לקבוע מראש מנגנון פיצוי ברור?

כדי להימנע מעימות עתידי עם הקבלן, כדאי מאוד לוודא כבר בשלב המשא ומתן שההסכם כולל פיצוי חודשי מוסכם וברור, שמחושב בהתאם לדמי השכירות האמיתיים בשוק.

כך תחסכו ויכוחים על "דירה דומה", על שמאות או על שווי שוק.

אם הקבלן מתעקש להכניס סכום פיצוי נמוך – אל תדאגו, החוק גובר על החוזה.

ועדיין, עורך דין מנוסה יוכל להכניס סעיף ברור שמונע מצב של פרשנות דו־משמעית או ניצול מצד הקבלן.

אם חלפו חודשים והקבלן עוד לא שילם, אל תשתקו, מומלץ לפעול באמצעות עו"ד המתמחה בתחום ולייצר פנייה  בכתב לקבלן ודרשו את מלוא הסכום לפי חוק המכר דירות.

אם הקבלן ממשיך להתעלם או לשלם חלקית השלב הבא הוא שעו"ד מטעמכם יגיש בשמכם תביעה כספית.

 לרוב, בתי המשפט נוטים לפסוק לטובת הרוכשים במקרים כאלה, ובמקרים מסוימים אף פסקו ריבית, הצמדה והוצאות משפט נוספות נגד הקבלן שהפר את החוק.

איחור במסירת דירה מקבלן הוא לא “אירוע שולי”  זה מצב שהחוק התייחס אליו באופן מפורש, והעניק לרוכש הגנה חזקה במיוחד: פיצוי כספי אוטומטי, קבוע וברור.

כל שעליכם לעשות הוא לעמוד על הזכויות שלכם  לשמור תיעוד, לדרוש את הסכום הנכון, ולא לוותר על מה שמגיע לכם לפי חוק המכר החדש.

אם אתם מתמודדים עם קבלן שמאחר במסירה או מסרב לשלם את הפיצוי, אשמח לסייע לכם לבחון את המקרה, לחשב את הסכום המלא המגיע לכם ולפעול מול הקבלן בדרך חכמה, יעילה ומבוססת חוק  כדי שתוכלו לקבל גם את הדירה וגם את הפיצוי שמגיע לכם.

תמונה של עו"ד מור עדה

עו"ד מור עדה

עו"ד מור עדה, מייסדת משרד עו"ד מור עדה, היא מומחית בתחום המקרקעין, ההתחדשות העירונית ודיני נדל"ן. בוגרת תואר ראשון במשפטים (LL.B) מהמוסד האקדמי נתניה ועורכת דין מוסמכת משנת 2016, מור מביאה עמה ניסיון עשיר ומגוון בתחום. במהלך השנים 2019-2020 שימשה כמנהלת פרויקטים בחברת "הכשרת הישוב" וניהלה פרויקטים מורכבים של פינוי בינוי ותמ"א 38 ברחבי הארץ. בנוסף, בין השנים 2016-2019 ניהלה את תחום ההתחדשות העירונית והמקרקעין במשרד עורכי דין באזור הצפון, מה שמאפשר לה לשלב הבנה מעמיקה של המערכת המשפטית עם גישה מעשית ופרקטית, ולהעניק ללקוחותיה ליווי משפטי אישי, מקצועי ומותאם אישית לכל מקרה.

דילוג לתוכן